Ostéopathe au régime réel : remplir sa déclaration 2035 (liasse fiscale) en 2024
Alexandre Hartmann - Co-fondateur
Si vous avez choisi d’exercer votre métier d’ostéopathe libéral sous le régime réel d’imposition, vous serez tenu de remplir la déclaration 2035, aussi appelée liasse fiscale 🤯 Sans toutefois être insurmontable, cette déclaration incite de nombreux ostéopathes à faire appel aux services d’un comptable. Pour vous aider à l’appréhender sereinement, l’équipe Milou vous a concocté un article reprenant les informations les plus importantes sur le sujet. On vous explique tout ci-dessous👇
La déclaration 2035, c’est quoi ?
La déclaration 2035 est un document fiscal obligatoire destiné aux indépendants soumis au régime réel d’imposition (régime BNC). Elle vous permet de déclarer vos recettes et dépenses professionnelles annuelles pour déterminer votre bénéfice imposable, que l’administration fiscale utilisera ensuite pour calculer le montant de votre impôt.
💡 Bon à savoir : Si vous avez opté pour la micro-entreprise (micro-BNC), vous n’êtes pas concerné par la déclaration 2035 : vous devez uniquement remplir la déclaration 2042 et 2042-C-PRO 🥳. L’équipe Milou vous a rédigé un article spécialement pour vous : « Ostéopathe en micro-entreprise : remplir sa déclaration 2042-C-PRO en 2024 »
La déclaration 2035 est constituée de plusieurs parties :
- Tout d’abord, il y a la déclaration principale 2035-SD, qui reprend les informations de votre entreprise, avec un récapitulatif de votre bénéfice, vos plus-values et moins-values, vos immobilisations et amortissements, ainsi que vos exonérations.
- Les déclarations 2035-A-SD et 2035-B-SD fournissent le détail des recettes et dépenses qui ont permis de calculer votre bénéfice.
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D’autres annexes sont à remplir uniquement dans des situations spécifiques :
- La déclaration 2035-AS-SD a trait à la répartition du résultat, et ne vous concerne donc que si vous êtes associé au sein d’une société.
- La déclaration 2035-E-SD permet de calculer la CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises), et ne doit être complétée que si vous réalisez plus de 152 500 € de chiffre d’affaires.
- Les déclarations 2035-F-SD et 2035-G-SD, relatives à la composition du capital social et à l’identification des filiales de l’entreprise, concernent uniquement les sociétés.
⚠️ Attention : Si vous exercez votre activité d’ostéopathe au sein d’une Société Civile
de Moyens (SCM), vous devez compléter la déclaration 2036 au préalable. Vous souhaitez obtenir plus de détails
sur cette déclaration ? Rendez-vous ici !
Vous ne savez pas encore ce qu’est une Société Civile de Moyens et vous voulez en savoir plus ? Milou vous dit
tout à ce sujet dans son article
« Pourquoi créer une Société Civile de Moyens (SCM) quand on est ostéopathe ? »
😉
Comment remplir sa déclaration 2035 ?
Pour pouvoir remplir votre déclaration 2035, vous devez tenir une comptabilité de trésorerie –
c’est-à-dire, une
comptabilité se basant sur les flux bancaires de votre entreprise – tout au long de l’année fiscale concernée 🥴
Ainsi, il vous faudra noter toutes les opérations liées à votre compte bancaire professionnel (recettes et
dépenses), en les classant dans les bonnes catégories comptables. Ensuite, vous devrez reporter ces données
comptables sur votre déclaration 2035, en les inscrivant sur les lignes adéquates.
💡 Bon à savoir : En utilisant un logiciel de comptabilité en ligne doté d’une intelligence artificielle 🖥️, la majeure partie de vos transactions bancaires sont automatiquement identifiées, enregistrées et classées dans les bonnes catégories comptables. Ensuite, après clôture de l’année fiscale, votre déclaration 2035 peut être automatiquement remplie et transmise à l’administration fiscale, directement depuis votre logiciel comptable.
⚠️ Attention : En tant qu’ostéopathe libéral, vous serez probablement amené à accepter
des chèques pour le règlement des consultations dispensées. Or, certains chèques peuvent avoir été encaissés en
décembre, mais n’apparaître sur votre compte bancaire qu’en janvier de l’année suivante.
Si, en principe, votre déclaration 2035 doit se baser sur votre comptabilité de trésorerie (qui prend seulement
en compte les mouvements qui apparaissent sur vos relevés bancaires), vous devez ici faire entorse à cette
règle. En effet, les chèques sont imputables à leur véritable année fiscale 📅
Une fois les recettes et dépenses de votre entreprise renseignées, votre bénéfice imposable pourra être
calculé. Il s’obtient en soustrayant certaines de vos dépenses – qu’on appelle « dépenses déductibles » – au
montant des recettes encaissées.
Les dépenses déductibles sont de nombreuses natures et, en tant qu’ostéopathe soumis au régime réel, vous devez
apprendre à les identifier correctement afin de diminuer au maximum votre bénéfice imposable, et donc de payer moins
d’impôts 🤓
Pour tout savoir sur les dépenses déductibles des ostéopathes, nous vous recommandons vivement de lire nos
deux articles sur le sujet 😉 :
- « Quelles charges déductibles pour les ostéopathes ? – Partie 1 »
- « Quelles charges déductibles pour les ostéopathes ? – Partie 2 »
💡 Bon à savoir : Si vos dépenses sont supérieures à vos recettes, vous êtes déficitaire, mais vous
pouvez en tirer parti fiscalement 💪 Ainsi, si un membre de votre foyer fiscal exerce une activité BNC,
votre déficit BNC peut s’imputer sur le bénéfice BNC qu’il a réalisé au cours de l’année
d’imposition. À défaut de revenus BNC réalisés au cours de la même année d’imposition, votre
déficit BNC peut être imputé sur le revenu global du foyer fiscal pour la même année.
Par ailleurs, si le revenu global de votre foyer fiscal n'est pas suffisant pour que l’intégralité du déficit
puisse s’appliquer sur l’année correspondante, l’excédent de déficit peut être reporté sur le revenu
global de l’année suivante, voire des années suivantes (jusqu’à la sixième année maximum).
Quand remplir sa déclaration 2035 ?
La déclaration 2035 est disponible au début de l’année fiscale N+1 et doit être envoyée avant le deuxième
jour ouvré suivant le 1er mai 📅 Ainsi, pour vos revenus 2023, il vous faudra retourner votre liasse
fiscale avant le 3 mai 2024. Un délai supplémentaire de 15 jours calendaires est prévu en cas de télédéclaration,
soit le 18 mai 2024.
Pour transmettre votre déclaration 2035, plusieurs options s’offrent à vous :
- Vous pouvez la remplir via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr ;
- Il est également possible de la télétransmettre directement via votre logiciel de comptabilité en ligne, si vous en utilisez un ;
- Enfin, si vous faites appel aux services d’un expert-comptable, vous pouvez lui confier la transmission de votre déclaration.
💡 Bon à savoir : Si vous êtes adhérent d’une AGA, c’est d’abord celle-ci qui réceptionnera votre liasse fiscale pour la vérifier, avant de l’envoyer au service des impôts.
Vous avez transmis votre déclaration 2035, mais vous réalisez que vous avez commis une erreur ?
- Si le service de transmission est toujours ouvert, il vous suffit de renvoyer votre déclaration corrigée : la dernière version envoyée remplacera automatiquement la précédente.
- Si le service de transmission est fermé, pas de panique 😎 : un service de correction en ligne, ouvert d’août à décembre, est accessible via votre espace impots.gouv.fr.
⚠️ Attention : L’administration fiscale peut effectuer des contrôles jusqu’à 3 ans après le dépôt de votre déclaration 2035 ❗ Si vous vous rendez compte que vous avez fait une erreur, ne tardez pas à réagir et envoyez au plus vite une déclaration rectificative.
De la déclaration 2035 à la déclaration 2042-C-PRO
Une fois votre déclaration 2035 complétée, vous devrez remplir la déclaration 2042, qui permet quant à elle de
déclarer l’ensemble des revenus des personnes qui composent votre foyer fiscal. La déclaration 2042 concerne tous
les Français 🥐, qu’ils soient indépendants, salariés, chômeurs ou retraités.
En tant qu’indépendant, une annexe à la déclaration 2042 vous est destinée : la déclaration 2042-C-PRO, sur
laquelle vous devrez reporter les éléments ci-dessous :
| 2042-C-PRO avec AGA ou expert-comptable | 2042-C-PRO sans AGA ni expert-comptable | |
|---|---|---|
| Revenus nets exonérés | Case 5QB | Case 5QH |
| Revenus imposables | Case 5QC | Case 5QI |
| Déficits | Case 5QE | Case 5QK |
Vous souhaitez en savoir plus sur la déclaration 2042 ? Consultez notre article
« Ostéopathe au régime réel :
remplir sa déclaration 2042-C-PRO en 2024 »
🤗
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