Ostéopathe en régime réel : comment bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité ?
Alexandre Hartmann - Co-fondateur
Vous avez choisi le régime de la déclaration contrôlée pour exercer en tant qu’ostéopathe ? Bonne nouvelle : vous avez probablement droit à la réduction d’impôt pour frais de comptabilité, qui peut vous faire économiser jusqu’à 915 € par an et vous permet de vous abonner à notre logiciel patientèle pour quelques euros seulement 🤑
À quelles conditions devez-vous répondre pour bénéficier de cet avantage fiscal ? Comment remplir vos déclarations fiscales pour y avoir droit ? L’équipe Milou vous explique tout ci-dessous 👇
Qui peut bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité ?
Pour bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité, vous devez remplir quatre conditions ✅ :
- Votre entreprise doit être soumise à l’impôt sur le revenu, et non à l’impôt sur les sociétés.
- Vous devez avoir opté pour le régime réel d’imposition (déclaration 2035).
- Votre chiffre d’affaires doit rester inférieur au plafond du régime micro-BNC, fixé à 77 700 € pour les années 2023, 2024 et 2025. En d’autres termes, vous devez être éligible au régime micro-BNC, mais ne pas l’avoir choisi.
- Vous devez avoir adhéré à une AGA (Association de Gestion Agréée).
Vous exercez votre métier d’ostéopathe en régime réel, mais vous ne répondez pas à tous les critères mentionnés ci-dessus ? Vous n’aurez malheureusement pas droit à la réduction d’impôt, mais l’ensemble de vos frais de comptabilité pourront être déduits de votre bénéfice imposable 😉
💡 Bon à savoir : Si vous souhaitez en savoir plus sur les AGA, et s’il est intéressant ou non pour vous d’y adhérer, nous vous invitons à lire notre article « Adhérer à une AGA quand on est ostéo : une bonne idée ? ».
Qu’est-ce que la réduction d’impôt pour frais de comptabilité ?
La réduction d’impôt pour frais de comptabilité est une
réduction d’impôt sur le revenu égale à
2/3 du montant des
frais de comptabilité
engagés pour l’exercice de votre activité d’ostéopathe.
Cette réduction d’impôt est plafonnée à 915 € par an.
Sont notamment considérés comme frais de comptabilité :
- Les frais d’adhésion à une AGA ;
- Les honoraires d’un expert-comptable ;
- La rémunération d’un salarié qui tient votre comptabilité (salaire + charges sociales) ;
- L’abonnement à un logiciel de comptabilité et/ou de facturation ;
- Toute dépense effectuée pour l’achat de fournitures de bureau dédiées à votre gestion comptable, sauf s’il s’agit de biens amortissables (considérés comme des investissements, et non comme des dépenses).
💡 Bon à savoir : Notre logiciel Milou automatise la facturation de vos consultations d’ostéopathie. Il
s’agit donc d’une dépense professionnelle qui entre dans vos frais de comptabilité 🤠
Ainsi, si vous bénéficiez de la réduction d’impôt :
- Votre abonnement Milou à 12,40 €/mois HT ne vous coûte que 5 €/mois ;
- Votre abonnement Milou à 19,90 €/mois HT ne vous coûte que 8 €/mois.
Vous n’avez pas droit à la réduction d’impôt ? Notre logiciel reste fiscalement déductible !
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⚠️ Attention : La réduction d’impôt pour frais de comptabilité est une somme déduite de
votre impôt sur le revenu. Il ne s’agit pas d’un crédit d’impôt. En d’autres mots, si votre réduction est
supérieure au montant de l’impôt dû, ou si vous n’êtes pas imposable, vous ne pouvez pas être remboursé 😐
Si vous n’êtes pas imposable, il n’est donc pas intéressant pour vous de demander la réduction d’impôt pour
frais de comptabilité : choisissez plutôt de déduire l’intégralité de vos frais via votre déclaration 2035 !
Déclarations fiscales : comment faire pour bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité ?
Comme nous venons de le voir, votre réduction d’impôt est égale à
2/3 du total de vos frais de comptabilité, dans la
limite de 915 € par an.
Le montant ainsi calculé
doit être indiqué dans la case 7FF de la rubrique « Réductions et crédits d’impôt » de
votre déclaration 2042-C-PRO,
qui vous est automatiquement proposée en annexe de votre déclaration de revenus 2042.
En contrepartie,
les dépenses qui bénéficient de cette réduction ne peuvent plus être déduites de votre bénéfice
imposable.
Ainsi, vous devez les réintégrer sur votre déclaration 2035-B-SD, en cadre 4, ligne 36 (« Divers à
réintégrer »).
Les dépenses sur lesquelles vous ne pouvez faire appliquer la réduction d’impôt restent quant à elles déductibles 😉
Pour y voir plus clair, prenons deux exemples :
- Au cours de l’année 2023, vous avez engagé 1200 € en frais de comptabilité. Le montant de votre réduction
d’impôt se calcule comme suit : 1200 x 2/3 = 800 €. Ce montant doit être reporté en case 7FF de votre
déclaration 2042-C-PRO.
En contrepartie, ce montant de 800 € ne peut plus être déduit de votre bénéfice imposable et doit donc être réintégré sur votre déclaration 2035 (cadre 4, ligne 36, « Divers à réintégrer »).
Il vous reste alors 400 € (1200 – 800 = 400 €) de frais de comptabilité non couverts par la réduction d’impôt. Ce montant peut quant à lui être déduit de vos revenus professionnels via votre déclaration 2035. - Au cours de l’année 2023, vous avez engagé 1500 € en frais de comptabilité. Le montant de votre réduction
d’impôt se calcule comme suit : 1500 x 2/3 = 1000 €. Le résultat étant supérieur au plafond, votre réduction
d’impôt est égale à 915 €, et non à 1000 €. Le montant de 915 € doit être reporté en case 7FF de votre
déclaration 2042-C-PRO et réintégré (rubrique « Divers à réintégrer ») sur votre déclaration 2035.
Il vous reste alors 585 € (1500 – 915 = 585 €) de frais de comptabilité non couverts par la réduction d’impôt. Ce montant peut quant à lui être déduit de vos revenus professionnels via votre déclaration 2035.
Et voilà, vous savez tout, ou presque, sur la réduction d’impôt pour frais de comptabilité 😃
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