Fin de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité : ce qui change pour les ostéopathes libéraux en 2025
Alexandre Hartmann - Co-fondateur
La loi de finances pour 2025 acte une évolution majeure pour les ostéopathes libéraux exerçant sous le régime réel : la suppression définitive de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité. Cette mesure, longtemps considérée comme un levier d’optimisation fiscale, disparaît à compter des revenus 2025, à déclarer en 2026 😢
Zoom sur ce changement et ses conséquences pour les ostéopathes libéraux 🔍
Petit rappel sur la réduction d’impôt pour frais de comptabilité
Jusqu’à présent, les ostéopathes libéraux pouvaient bénéficier d’une
réduction d’impôt égale aux deux tiers du
montant hors taxe de leurs frais de comptabilité
(à savoir, les frais d’adhésion à une AGA et/ou les frais engagés
pour un service de comptabilité, de facturation, ainsi que toute dépense effectuée pour l’achat de fournitures de
bureau dédiées à la gestion comptable), dans la limite de 915 € par an.
Pour prétendre à cet avantage fiscal, les ostéopathes libéraux devaient respecter les conditions suivantes ✅ :
- Être imposés au régime réel ;
- Ne pas dépasser le seuil de chiffre d’affaires du régime de la micro-entreprise (77 700 € pour les professionnels de santé en 2024 et en 2025) ;
- Adhérer à une AGA (Association de Gestion Agréée).
Cette mesure visait à encourager la tenue d’une comptabilité rigoureuse et à favoriser l’adhésion à une AGA, garant d’une meilleure sécurisation fiscale 🛡️
Qu’est-ce qui change concrètement pour les ostéopathes au régime réel ?
La suppression de la réduction d’impôt s’inscrit dans une volonté de simplification administrative et de rationalisation budgétaire. L’État met ainsi fin à un dispositif jugé coûteux et redondant, dans la mesure où la déductibilité des frais assure déjà une forme de neutralité fiscale.
Comment faut-il déclarer ses frais de comptabilité ?
La suppression de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité est effective dès 2025, ce qui signifie que :
- La réduction d’impôt s’applique une dernière fois pour l’imposition des revenus 2024 (déclarés en 2025)
⌛
Concrètement, lors de votre déclaration de revenus en 2025, vous pouvez encore déduire cette réduction pour les frais engagés en 2024. Il vous suffit pour cela de remplir la case 7FF de la rubrique « Réductions et crédits d’impôt » de votre déclaration 2042-C-PRO, qui vous est automatiquement proposée en annexe de votre déclaration de revenus 2042.
Pour en savoir plus, jetez un œil à notre article : « Ostéopathes au régime réel : comment bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité ? » 😉 - Dès l’imposition des revenus 2025 (déclaration en 2026), la réduction d’impôt disparaît
totalement. Fini le coup
de pouce fiscal de 2/3 sur vos frais de comptabilité 😢
En contrepartie, vos frais de comptabilité deviennent pleinement déductibles de votre résultat imposable, comme n’importe quelle autre charge professionnelle, via votre déclaration 2035. En déduisant vos frais comptables de votre résultat fiscal, vous continuez à bénéficier d’un allègement d’impôt indirect 🙃
Faut-il continuer d’adhérer à une AGA ?
La question se pose désormais pour de nombreux ostéopathes, puisque l’adhésion à une AGA n’offre plus d’avantage
fiscal direct 🤔
Elle reste toutefois pertinente pour ceux qui souhaitent bénéficier d’un accompagnement
administratif, d’un
contrôle
de cohérence
de leur comptabilité ou d’un soutien en cas de contrôle fiscal 🤝
Pour en savoir plus sur les services proposés par les AGA à compter de 2025, nous vous invitons à lire notre
article
« Adhérer à une AGA quand on est ostéo : est-ce toujours une bonne
idée en 2025 ? » 😉
Cela vous aidera à déterminer
si les AGA vous offrent un bon rapport coût-bénéfice, ou s’il est préférable que vous envisagiez d’autres options
pour sécuriser votre comptabilité et optimiser votre fiscalité.
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