Micro-entreprise ou régime réel : quel statut choisir quand on est ostéopathe ?

Nasrine Mezred - Experte installation chez Milou

30 mars 2023- 6 min de lecture

Modifié le 30 avril 2026

Aujourd’hui, Milou vous présente les deux principaux régimes fiscaux que choisissent les ostéopathes : la micro-entreprise et le régime réel. Quelles différences entre ces deux options, et comment déterminer celle qui correspond le mieux à votre projet d’installation en libéral ?

Les éléments que nous allons passer en revue vous aideront à y voir plus clair, mais le choix final dépendra aussi de vos prévisions de chiffre d’affaires et de charges. Pour vous aider à faire vos calculs, Milou a développé un simulateur 😉 On vous explique tout ci-dessous.

La micro-entreprise, c'est quoi ?

Avant toute chose, il faut savoir que la micro-entreprise n’est pas accessible dans tous les cas. En tant qu’ostéopathe, vous pouvez en bénéficier si votre chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 83600€, soit le plafond applicable en 2026.

Un dépassement ponctuel peut être toléré. ⚠️ En revanche, si ce plafond est dépassé pendant deux années consécutives, vous basculerez vers le régime réel.

L’un des grands avantages de la micro-entreprise, c’est sa simplicité ! Avec ce régime, aucune prise de tête (et donc aucune mauvaise surprise) 🧘 :

• Votre déclaration fiscale est simplifiée, puisque seules vos recettes doivent être déclarées 😉 Pas de charges professionnelles à enregistrer ni de justificatifs de dépenses à conserver pour le calcul du résultat : votre comptabilité est réduite au strict minimum !
• Des taux forfaitaires
  • En micro-entreprise, aucune charge professionnelle n’est déduite au réel. À la place, l’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34% sur vos recettes. En pratique, elle estime donc vos charges à 34% de votre chiffre d’affaires afin de déterminer votre bénéfice imposable.
  • Un taux de 23,2% est appliqué sur vos recettes pour calculer vos cotisations sociales.
  • Il est également possible d’opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, un taux fixe de 2,2% s’applique sur vos recettes pour déterminer l’impôt dû. Cette option n’est pas obligatoire : vous pouvez aussi rester dans le régime classique de l’impôt sur le revenu. Le versement libératoire a surtout l’avantage de vous apporter une certaine tranquillité d’esprit ⛱️, puisqu’il lisse le paiement de l’impôt au fil de vos déclarations, sans régularisation ultérieure.

En dehors de votre déclaration annuelle de revenus, vous n’aurez donc qu’une seule démarche à effectuer en micro-entreprise 🥳 : déclarer vos recettes à l’URSSAF, chaque mois ou chaque trimestre selon l’option choisie.

Et si vous utilisez l’application mobile Autoentrepreneur de l’URSSAF, cette déclaration peut se faire en 1 minute chrono ⏱️ À partir du montant saisi, l’URSSAF calcule automatiquement vos cotisations sociales et, le cas échéant, votre versement libératoire, que vous pourrez régler directement via l’application, par carte bancaire ou par prélèvement si votre RIB est enregistré. Pour en savoir plus, c’est ici.

Le régime réel, c'est quoi ?

En comparaison avec la micro-entreprise, le régime réel est plus complexe 🤨, mais il peut aussi se révéler fiscalement plus avantageux pour les ostéopathes qui en maîtrisent les subtilités :

• En régime réel, vous devrez remplir la déclaration 2035. Sans être insurmontable, cette déclaration pousse de nombreux ostéopathes à faire appel à un comptable 🛎️
• En régime réel, vous n’êtes pas soumis à un taux forfaitaire comme en micro-entreprise : vous déclarez vos recettes et vos charges professionnelles, qui sont prises en compte pour leur montant réel. Ces dépenses sont ensuite déduites de vos recettes afin de déterminer votre bénéfice imposable. Plus vos charges sont élevées, plus votre bénéfice imposable diminue, et moins vous paierez d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales 💰
  
  Tout l’enjeu du régime réel repose donc sur la déductibilité de vos charges professionnelles. ⚠️ Mais attention : vos dépenses doivent être justifiées par une pièce comptable (facture, ticket de caisse, reçu, etc.) et présenter un caractère professionnel et cohérent. Pour vous aider à maîtriser ce sujet parfois jugé complexe, Milou vous a concocté deux articles : « Quelles charges déductibles pour les ostéopathes – Partie 1 » et « Quelles charges déductibles pour les ostéopathes – Partie 2 ». Nous vous recommandons vivement de les consulter 😉

Choisir le meilleur régime fiscal : critères à prendre en compte et simulateur Milou

Maintenant que nous avons vu les spécificités de la micro‑entreprise et du régime réel, il est possible de les comparer ⚖️ Trois critères doivent être pris en compte pour déterminer le régime qui vous conviendra le mieux :

• La facilité des déclarations et de la comptabilité 🏖️
  
  Le choix peut se faire en faveur du régime le plus simple à gérer, celui qui réduit au maximum votre charge mentale. Vous vous en doutez : c’est la micro-entreprise qui ressort ici en tête. Elle a l’avantage de minimiser les obligations comptables et de supprimer les mauvaises surprises, puisque les taux appliqués sont forfaitaires : vous savez à l’avance à peu près ce que vous allez payer.
• L’accès aux aides financières 🙏
  
  Sur ce point, la balance penche plutôt en faveur du régime réel. En effet, l’accès aux aides peut être plus restreint pour les micro-entrepreneurs. Vous souhaitez en savoir plus ? Consultez notre article « Les aides à l’installation pour ostéopathes », où nous présentons les différentes aides auxquelles vous pouvez prétendre au lancement de votre activité libérale, ainsi que les critères d’éligibilité selon ces deux régimes.
• L’optimisation fiscale 📈
  
  Autrement dit, choisir le régime qui vous permet d’avoir le plus d’argent en poche à la fin du mois. Ce critère est évidemment essentiel, mais il ne permet pas de trancher aussi simplement : l’optimalité dépend de votre situation personnelle et de votre niveau de charges.
  
  Par exemple, si vos charges professionnelles sont faibles, vous avez de fortes chances de sortir gagnant en tant que micro-entrepreneur. En effet, l’administration applique un abattement forfaitaire de 34% sur vos recettes, ce qui revient à présumer que vos charges représentent 34% de votre chiffre d’affaires. Si vos dépenses réelles sont inférieures, le bénéfice imposable est donc plus élevé que ce qu’il serait avec un régime réel, mais vos cotisations et impôts restent calculés sur des bases plus simples.

Pour vous aider à déterminer le régime le plus avantageux pour vous sur le plan fiscal, l’équipe Milou a conçu un outil de simulation : « Créer mon business plan » ⚒️ Profitez-en : il est entièrement gratuit, directement accessible depuis votre compte Milou (gratuit lui aussi) 😎

Cet outil prend en compte notamment :

• le calcul de vos cotisations sociales en fonction de votre situation personnelle et du niveau de revenus envisagé,
• vos droits aux aides à l'installation,
• votre objectif de gain net mensuel,
• les types de revenus envisagés (titulaire, remplaçant, collaborateur, revenus annexes…),
• vos hypothèses de charges opérationnelles.

À partir de toutes ces données, notre simulateur génère des graphiques évolutifs et entièrement personnalisés 🤩, qui vous permettent de visualiser plus finement l’impact de vos choix sur votre trésorerie.

En se basant sur vos hypothèses de charges et de revenus, notre outil de simulation vous aide également à comparer l’impact financier de la micro-entreprise et du régime réel, et à identifier le régime qui semble le plus avantageux dans votre situation 😉

Pour aller plus loin, nous vous invitons à créer gratuitement votre compte Milou ✨ Vous pourrez alors non seulement accéder au simulateur, mais aussi visionner notre vidéo « Comment optimiser ses revenus avec le bon choix de statut juridique ? », dans laquelle nous vous montrons pas à pas comment utiliser cet outil 🤠