Réforme des charges sociales : ce qui change en 2026 pour les ostéopathes en BNC (régime réel)
Nasrine Mezred - Experte installation chez Milou
Depuis les revenus 2025, le mode de calcul des cotisations sociales des travailleurs indépendants a été réformé. Cette réforme concerne directement les ostéopathes libéraux en BNC au régime réel (hors micro-entrepreneurs).
L’équipe Milou vous dit tout sur cette réforme, dont l’objectif est d’améliorer vos droits sociaux (notamment la retraite) tout en simplifiant le système de calcul de vos cotisations 🥳
En résumé :
- La réforme vise à simplifier le système de calcul des charges sociales et à réduire les inégalités entre salariés et indépendants. Jusqu’à présent, pour un même niveau de revenus, les indépendants versaient davantage de contributions sociales non génératrices de droits (CSG et CRDS) que les salariés. En revanche, leurs cotisations génératrices de droits étaient plus faibles, ce qui limitait leurs prestations sociales, notamment pour la retraite 🤨
- Allez-vous payer plus 🤔 ? De légers écarts (à la hausse ou à la baisse) peuvent apparaître selon votre situation, mais la réforme a été pensée pour préserver un prélèvement global équivalent pour la majorité des indépendants.
👉 Ce qu’il faut retenir : c’est la structure de vos cotisations qui change, pas forcément leur montant. Une part plus importante contribue désormais à vos droits sociaux (en particulier pour la retraite), tandis qu’une part moindre est prélevée via la CSG-CRDS.
Avant la réforme : deux assiettes, beaucoup de complexité
Jusqu’aux revenus 2024, deux bases de calcul (« assiettes ») distinctes servaient à déterminer le montant de vos charges sociales :
- Une assiette « nette » (correspondant au revenu fiscal net*) pour le calcul des cotisations dites « contributives » (génératrices de droits) : maladie-maternité, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, etc.
- Une assiette « brute élargie » (incluant le revenu d’activité et une partie des cotisations sociales elles-mêmes) pour le calcul de la CSG** et de la CRDS***.
👉 La base de calcul de la CSG-CRDS était donc plus élevée que celle des cotisations contributives.
* Revenu fiscal net = recettes professionnelles diminuées de vos charges professionnelles et des cotisations et
contributions sociales dues
** CSG = contribution sociale généralisée
*** CRDS = contribution au remboursement de la dette sociale
Conséquences pour les ostéos libéraux :
- Vous payiez une part importante de CSG-CRDS, qui sont des taxes, c’est-à-dire des contributions sociales non génératrices de droits 😮
- Vos cotisations sociales génératrices de droits (notamment pour la retraite) étaient plus faibles, donc vos droits sociaux plus limités, alors même que la charge globale de prélèvements restait élevée 😡
Depuis les revenus 2025 : une assiette sociale unique
La réforme introduit une assiette unique pour le calcul de l’ensemble de vos cotisations sociales, y compris la CSG-CRDS.
Quelle est cette nouvelle assiette sociale ?
Pour un ostéopathe en BNC au régime réel, l’assiette de calcul correspond désormais à votre revenu
professionnel,
défini comme :
Revenu professionnel = recettes – charges professionnelles (hors cotisations et contributions sociales)
Sur ce revenu professionnel, on applique ensuite :
- un abattement forfaitaire de 26%,
- avec un plancher (minimum) fixé à 1,76% du PASS,
- et un plafond (maximum) fixé à 130% du PASS.
La réforme du calcul de l’assiette, qui réduit la base de la CSG-CRDS, s’accompagne d’une adaptation des barèmes et des taux de cotisations sociales. Les cotisations contributives voient ainsi leurs taux légèrement augmentés, mais il faut souligner que ces ajustements visent à maintenir un niveau global de prélèvements sociaux équivalent et à limiter les variations trop marquées d’une année sur l’autre 😅
💡 Bon à savoir : Le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) est revalorisé chaque année ; pensez à vérifier le montant en vigueur pour l’année concernée sur le site de l’Urssaf ou de la Sécurité sociale.
À quoi sert cette assiette sociale unique ?
Cette assiette unique sert désormais de base :
- aux cotisations maladie-maternité, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès,
- ainsi qu’au calcul de la CSG-CRDS.
Autrement dit, on aligne la base de calcul des cotisations génératrices de droits et des contributions type CSG-CRDS, ce qui rend le système plus lisible.
Quels effets pour un ostéopathe libéral ?
La réforme joue sur deux leviers :
- Baisse de la CSG-CRDS, grâce à une base de calcul plus étroite.
- Hausse des cotisations génératrices de droits (notamment retraite de base et complémentaire), afin d’améliorer vos droits sociaux.
En pratique, la charge totale reste globalement stable, mais sa composition évolue.
🎯 L’intention du législateur est de garantir une quasi-neutralité pour la majorité des
indépendants : pas
d’augmentation massive des prélèvements, mais une meilleure protection sociale, surtout pour la
retraite 🏖️
L’impact réel variera selon votre niveau de revenu et votre situation (début ou fin de carrière, croissance
d’activité, etc.).
💡 Bon à savoir : Et pour les auto‑entrepreneurs ?
En parallèle de la réforme qui concerne les travailleurs indépendants au régime réel, la répartition du taux
global de cotisations des auto‑entrepreneurs évolue à compter du 1ᵉʳ janvier 2026.
La part de la CSG‑CRDS diminue au profit des cotisations sociales contributives, c’est‑à‑dire celles qui ouvrent
des droits (notamment pour la retraite et les prestations sociales) 😀
👉 Pour plus d’informations, consultez l’actualité officielle de l’Urssaf :
« Auto‑entrepreneurs – Une
importance accrue de la part des cotisations contributives à compter du 1ᵉʳ janvier 2026 »
Calendrier : quand verrez-vous la différence ?
C’est un point qui a pu prêter à confusion.
- La réforme s’applique aux revenus 2025, mais les appels provisionnels 2025 restent largement basés sur les anciennes règles.
- La nouvelle assiette unique prend vraiment corps lors de la régularisation de vos cotisations, après votre déclaration de revenus 2025, c’est-à-dire en 2026 📆
⚠️ Attention : Concrètement, vous pouvez donc ne pas voir de changement majeur dans vos échéanciers 2025, puis constater des écarts (à la hausse ou à la baisse) sur la régularisation 2026 portant sur vos revenus 2025. Il est donc utile d’anticiper ces ajustements dans votre trésorerie.
En résumé, cette réforme marque une étape supplémentaire vers un système plus équitable pour les indépendants, avec
une meilleure reconnaissance de leurs droits sociaux.
L’équipe Milou continue de suivre pour vous l’évolution des mesures fiscales et sociales qui concernent directement
les ostéopathes libéraux. N’hésitez pas à consulter régulièrement notre blog pour rester à jour et mieux anticiper
vos obligations comme vos droits !
Simplifiez votre quotidien
avec le logiciel Milou.